法定調書の提出期限を過ぎたときの出し方

最終確認日 2026年10月15日

まず、よくある答え

法定調書の期限を過ぎても、気づいた時点でできるだけ早く出します。法定調書には税金の申告のような加算税はありませんが、正当な理由なく出さないままにすると所得税法の罰則の対象になりえます。出し忘れた調書を後から足すときは合計表の提出区分を「追加」、誤りを直すときは「無効」と「訂正」の組で出します。

出さないとどうなるか

法定調書は税額を申告する書類ではないため、期限後に出しても延滞税や無申告加算税のようなものはかかりません。ただし、所得税法242条は、支払調書や源泉徴収票を期限までに出さなかった人や偽りを書いた人に、1年以下の拘禁刑または50万円以下の罰金を定めています。

実務では、税務署から提出の案内や問い合わせが来ることがあります。取引先や従業員の申告と照らし合わせるための資料なので、出していないと先方への確認にもつながります。遅れたことに気づいたら、そのままにせず出すことが大切です。

まだ何も出していないなら、期限内と同じく調書と合計表を作り、提出区分は「1（新規）」で出します
一部を出し忘れていたなら、漏れた調書だけを作り、摘要に「追加分」と書いて、合計表は提出区分「2（追加）」で追加分の金額だけを書きます
出した調書に誤りがあったなら、先に出したものと同じ内容の調書に無効区分「1」をつけたもの（合計表は提出区分「4（無効）」）と、正しい調書に摘要「訂正分」と書いたもの（合計表は「3（訂正）」）を一緒に出します
e-Taxや光ディスク等で出した場合も、誤りのあったデータだけについて無効分と訂正分を出し、合計表も添えます

期限後でも、提出する年分の様式を使います。令和8年分は令和8年9月以降の新しい様式です。前々年の枚数が30枚以上の種類は、遅れて出す場合でも書面では出せず、e-Taxなどで出します。

源泉徴収票を本人に渡していなかった場合は、税務署への提出とは別に、すぐに本人へ渡します。給与支払報告書を市区町村に出していなければ、住民税の計算に影響するため、市区町村にも早めに出します。

退職所得の源泉徴収票は、令和8年分から退職した人全員の分を税務署に出します。以前のように役員の分だけを出していると出し忘れになるため、気づいたら追加分として出します。報酬の支払調書で漏れが見つかったときも、同じ年の他の支払先を見直し、まとめて1回の追加分で出すと手間が減ります。

出し忘れが多いのは、給与以外の支払調書です。税理士やデザイナーへの報酬、事務所の家賃、仲介手数料などは、支払のたびに相手と金額を一覧にしておくと、1月に提出範囲を判定しやすくなります。

年末調整の書類の回収が終わる12月には、源泉徴収票、給与支払報告書、支払調書、合計表のそれぞれを誰がいつまでに作るかを決めておきます。法定調書の期限と1月分の源泉所得税の納期限は近いので、両方を同じ予定表で管理すると漏れにくくなります。

令和9年1月以降の提出から、電子提出の義務の基準が100枚以上から30枚以上に下がりました。取引先への報酬の支払調書が年々増えている会社は、いつ30枚を超えるかを確かめておきます。

e-Taxで出すには開始届出書と電子証明書の準備が必要で、初めてのときは時間がかかります。期限の直前に慌てないよう、年末調整の作業と並行して準備を進めておくと遅れを防げます。

期限後に出すときも合計表は必要ですか。

必要です。遅れて出す調書の種類の欄を書いた合計表を添えて出します。

支払調書を出し忘れた取引先にも連絡が必要ですか。

報酬の支払調書は相手への交付義務がないため、税務署に出せば足ります。相手が申告に使うために写しを求めていた場合は、マイナンバーを書かずに渡します。

何年前の分まで出すべきですか。

出し忘れに気づいた年分は、さかのぼって出すのが基本です。年分ごとにその年の様式を使います。判断に迷う場合は所轄の税務署や税理士に相談します。